「丰林集团股票」利和兴多项数据不符合正常逻辑 关联交易信息引监管部门关注

深圳市李合星有限公司从事R&D自动化和智能设备的生产和销售,为新一代信息通信技术(5G)提供智能制造解决方案,客户包括华为、富士康、威迪科技、TCL等知名企业。财务数据显示,虽然李合星2018年和2019年营业收入同比增速保持较高,但今年第一季度公司营业额仅为8364.37万元,仅为2019年全年5.79亿元的七分之一左右。

据招股图书披露,报告期内李合星产销率保持在90%以上,2019年最低产销率达到94.93%。当年产销差294套,仅占当年销量的5%左右。但与此同时,招股图书披露的库存数据显示,2019年末以公司库存商品和发出商品为代表的产成品库存账面余额高达1.21亿元,仅较2018年末的3800万元大幅增加8000万元;同年,李合星结转的主营业务成本仅为3.88亿元,即产成品库存净增加,相当于当年销售产品结转成本的20%左右,与2019年94.93%的产销率数据相矛盾。

此外,2020年第一季度,李合星的产销率高达119.32%,销量远远超过同期产量。但在这种背景下,公司的产成品库存余额不但没有减少,反而增加了几千万元,不符合正常的会计逻辑。

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根据招股图书披露的“生产人员变动与产量匹配”信息,李合星今年第一季度实际工作时间为22.87万小时,对应的产品产量为409台,换算出每个产品对应的实际工作时间。559.17小时;2019年,李合星实际工作时间为107.4万小时,相应产品产量为5795台。每个产品的实际工作时间只有185.33小时,大约只有今年第一季度的三分之一。

根据招股书披露的“生产人员变动与产量匹配”信息,今年第一季度末生产人员为405人,这还不包括调试服务人员的生产人员数量,但招股书第139页披露的生产人员数量仅为396人。与招股书后半部分披露的生产人员数量相比,少了9人,说明公司招股书披露的人员数量不一致。

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此外,根据招股书中披露的“主营业务成本构成”信息,今年第一季度直接人工成本仅为404.64万元,仅相当于2019年直接人工成本2643.33万元的15.31%,同期实际工作时间为22.87万小时,相当于2019年实际工作时间107.40万小时的21.29%。这意味着李合星实际工作时间的直接人工成本从2019年的24.61元下降到今年第一季度的17.69%,降幅接近三分之一。

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此外,深交所于11月5日发布《关于深圳市利和兴股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函有关财务问题的专项说明回复》号公告,深交所要求李合星补充披露包括关联交易信息在内的与关联方嘉信五金的多项数据和信息。

根据招股书中披露,嘉信五金2017年和2018年的营业收入来自其对维迪奇科技的销售。同时,嘉信五金2017年营业收入300多万元,但当年净利润只有4万元,销售净利润只有1%左右。

同时,考虑到2017年嘉信五金向李合星的购买金额高达306.08万元,招股图书还披露“嘉信五金通过向发行人购买,然后将相关产品出售给Veritas Technology,继续履行

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